Ja, wenn man die Gutschrift eines Gewinns als Anschaffung der Coins ansieht, wovon die Steuerartikel dieser Seite ausgehen; ausdrücklich geregelt ist das nicht. Offen ist auch, ob die Frist schon mit der Gutschrift im Casino-Konto beginnt oder erst mit der Auszahlung in die eigene Wallet. Wer auf Nummer sicher gehen will, rechnet die zwölf Monate ab der Auszahlung: Ein Verkauf danach ist in beiden Lesarten steuerfrei.
Ob die Frist mit der Gutschrift im Casino-Konto oder mit der Auszahlung beginnt, ist nicht ausdrücklich geregelt; die Auszahlung als Startpunkt ist die vorsichtigere Wahl. Jeder Tausch in eine andere Kryptowährung gilt als Veräußerung und startet für die neu erhaltenen Coins eine neue Frist. Bei mehreren Gewinnen kann FIFO günstig wirken, weil ältere Bestände zuerst als verkauft gelten.
Ab wann läuft die Haltefrist bei einem Krypto-Casino-Gewinn?
Zwei Lesarten sind denkbar: Die Frist beginnt mit der Gutschrift des Gewinns im Casino-Konto, oder erst mit der Auszahlung in die eigene Wallet, weil der Spieler die Coins erst dann selbst verwahrt. Eine gesetzliche Regel oder ein BFH-Urteil speziell dazu gibt es nicht.
Für die Praxis heißt das: beide Zeitpunkte dokumentieren, also Gutschrift und Auszahlung. Wer die Frist ab der Auszahlung rechnet, ist auf der sicheren Seite, verzichtet aber womöglich auf einige Tage oder Wochen, die nach der anderen Lesart schon mitzählen würden.
Was passiert, wenn ich innerhalb der Zwölf-Monats-Frist verkaufe?
Ein Verkauf innerhalb der Zwölf-Monats-Frist macht die Differenz zwischen dem Marktwert beim Gewinn und dem Marktwert beim Verkauf steuerpflichtig, sofern der Gesamtgewinn aller privaten Veräußerungsgeschäfte des Jahres die 1.000-Euro-Freigrenze übersteigt. Der steuerpflichtige Betrag wird mit dem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert.
Ein Rechenbeispiel: Wird 1 ETH im Wert von 3.000 Euro im März gewonnen und im Oktober desselben Jahres für 4.200 Euro verkauft, beträgt der Veräußerungsgewinn 1.200 Euro; er ist steuerpflichtig, weil die Haltefrist noch läuft und die Freigrenze überschritten ist. Fällt der Kurs stattdessen auf 2.500 Euro, entsteht ein Verlust von 500 Euro, der mit anderen Krypto-Gewinnen desselben Jahres verrechnet werden kann.
Das Finanzgericht Nürnberg hat im Urteil vom 22.01.2025 (3 K 760/22) im konkreten Fall auch LIFO als zulässige Verbrauchsfolge für Kryptowährungen anerkannt, da hierfür — anders als bei Fremdwährungen — keine gesetzliche Sonderregel existiert. Das Urteil ist nicht rechtskräftig: Der Senat hat die Revision zum Bundesfinanzhof ausdrücklich zugelassen, Das BMF-Schreiben vom 06.03.2025 (IV C 1 – S 2256/00042/064/043) stellt auf eine walletbezogene Verbrauchsfolge ab und nennt FIFO als Beispiel. Bis zu einer höchstrichterlichen Klärung ist FIFO die Methode, mit der man der Verwaltungsauffassung am sichersten folgt. Wie sich diese Zuordnungsmethoden bei mehreren Casino-Gewinnen konkret auf die Haltefrist auswirken, erklärt Was passiert steuerlich, wenn ich Bitcoin-Gewinne aus dem Casino verkaufe?.
Setzt ein Tausch der gewonnenen Coins die Haltefrist zurück?
Ein Tausch der gewonnenen Coins in eine andere Kryptowährung setzt die Haltefrist für die neu erhaltenen Coins auf null zurück, da der Tausch selbst als Veräußerung gilt. Diese Regel betrifft auch Tauschvorgänge, bei denen niemals Euro auf ein Bankkonto fließt.
Ein Spieler, der Bitcoin-Gewinne direkt nach dem Gewinn in einen Stablecoin tauscht, um Kursschwankungen zu vermeiden, löst damit einen Veräußerungsvorgang für die Bitcoin aus und beginnt gleichzeitig eine neue Haltefrist für den erhaltenen Stablecoin. Die steuerlichen Details dieses Vorgangs behandelt Was passiert steuerlich, wenn ich Bitcoin-Gewinne aus dem Casino verkaufe? vertiefend.
Gilt die Haltefrist unterschiedlich für verschiedene Kryptowährungen?
Die Zwölf-Monats-Haltefrist gilt einheitlich für alle Kryptowährungen, unabhängig davon, ob es sich um Bitcoin, Ethereum, einen Stablecoin oder einen Casino-spezifischen Token handelt. Das Einkommensteuergesetz unterscheidet nicht nach Art der Kryptowährung.
Ein praktischer Unterschied ergibt sich indirekt aus der Kursvolatilität: Bei Stablecoins wie USDT, die konstant nahe einem festen Wert gehalten werden, entsteht bei einem Verkauf innerhalb der Haltefrist häufig nur ein minimaler oder gar kein steuerpflichtiger Gewinn, da sich der Marktwert zwischen Gewinn und Verkauf kaum ändert. Bei volatilen Coins wie Bitcoin oder Ethereum kann die gleiche Haltefrist-Situation zu einem erheblichen steuerpflichtigen Gewinn oder Verlust führen.
Häufige Fragen zur Haltefrist bei Krypto-Casino-Gewinnen
Kann ich die Haltefrist durch mehrere kleine Teilverkäufe verkürzen?
Die Haltefrist bleibt für jeden einzelnen angeschafften Coin-Anteil gleich lang und lässt sich durch Teilverkäufe nicht verkürzen. Jeder Teilverkauf wird separat gegen seinen jeweiligen Anschaffungszeitpunkt geprüft.
Zählt die Zeit, in der das Casino die Auszahlung verzögert, zur Haltefrist?
Das hängt davon ab, welcher Lesart man folgt. Zählt die Gutschrift im Casino-Konto, läuft die Frist während der Verzögerung weiter. Zählt erst die Auszahlung, beginnt sie erst danach. Wer sicher gehen will, rechnet ab der tatsächlichen Auszahlung.
Was, wenn ich nicht mehr weiß, wann genau ich gewonnen habe?
Die Casino-Kontohistorie enthält in der Regel ein Transaktionsprotokoll mit Zeitstempeln, das sich nachträglich exportieren oder per Support-Anfrage anfordern lässt, solange das Konto noch zugänglich ist.
Quellen und weiterführende Literatur
- Einkommensteuergesetz, § 23 EStG · gesetze-im-internet.de · Rechtsgrundlage für die einjährige Haltefrist bei privaten Veräußerungsgeschäften.
- BFH-Urteil IX R 3/22 (BStBl II 2023, 571) · bundesfinanzhof.de · Grundsatzentscheidung zur Behandlung von Coin-zu-Coin-Tausch als Veräußerung.
- misscrypto.de — FIFO-Methode bei Krypto erklärt · misscrypto.de · Einordnung des Finanzgericht-Nürnberg-Urteils zu LIFO und der Wirkung von FIFO auf die Haltefrist.
- checkcrypto.de — Krypto Steuern: FIFO & Steuererklärung · checkcrypto.de · Vergleichende Darstellung von Berechnungsmethoden und Haltefrist-Anwendung.